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268问题严重（第1页）

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现将我会拟对你们作出行政处罚及采取市场禁入措施所根据的违法事实、理由、依据及你们享有的相关权利予以告知。

经查明，北辽钢铁涉嫌违法的事实如下：

一、北辽钢铁2010年至2016年年度报告和2017年第三季度报告中披露的期末存货余额存在虚假记载。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北辽钢铁通过伪造、变造原始凭证及记账凭证、修改物供系统、成本核算系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额，虚增涉案期间各定期报告期末存货。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北辽钢铁累计虚增存货1，989，340，046.30元，其中2010年虚增存货71，002，264.30元，虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.11%；2011年虚增存货487，921，246.00元，

虚增存货数额占当年报告期末总资产6.22%；2012年虚增存货559，851，922.00元，虚增存货数额占当年报告期末总资产的5.56%；2013年虚增存货184，446，258.00元，

虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.60%；2014年虚增存货185，060，636.00元，虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.59%；2015年虚增存货163，090，290.00元，虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.26%；

2016年虚增存货186，675，886.00元，虚增存货数额占当年报告期末总资产的1.51%；2017年1月至9月虚增存货151，291，544.00元，

2017年1月至9月虚增存货占2017年第三季度报告期末总资产的1.20%。北辽钢铁2010年至2016年年度报告、2017年第三季度报告披露的期末存货余额与事实不符，存在虚假记载。

二、北辽钢铁2013年至2014年年度报告中披露的期末在建工程余额存在虚假记载。

2013年至2014年，北辽钢铁通过伪造、变造原始凭证及记账凭证等方式虚假领用原材料，将以前年度虚增的存货转入在建工程，虚增2013年至2014年年度报告期末在建工程。

2013年至2014年间累计虚增在建工程1，138，547，773.99元，其中2013年虚增在建工程742，930，278.00元，2014年虚增在建工程395，617，495.99元。

北辽钢铁2013年至2014年年度报告披露的期末在建工程余额与实不符，存在虚假记载。

三、北辽钢铁2013年和2015年年度报告中披露的期末固定资产余额存在虚假记载。

2013年和2015年，北辽钢铁通过伪造、变造记账凭证及原始凭证等方式将虚增的在建工程转入固定资产，虚增2013年和2015年年度报告期末固定资产，2013年和2015年累计虚增固定资产841，589，283.99元，

其中2013年虚增固定资产490，692，688.00元，2015年虚增固定资产350，896，595.99元。北辽钢铁2013年和2015年年度报告披露的期末固定资产余额与事实不符，存在虚假记载。

三、北辽钢铁2014年至2016年年度报告、2017年第三季度报告中披露的固定资产折旧数据存在虚假记载。

2014年至2016年度、2017年1月至9月，北辽钢铁将虚增后的固定资产计提折旧，虚增2014年至2016年年度报告和2017年第三季度报告期末固定资产折旧额，2014年至2017年9月累计虚增固定资产折旧87，394，705.44元，

其中，2014年虚增固定资产折旧14，381，330.42元，2015年虚增固定资产折旧18，174，433.94元，2016年虚增固定资产折旧31，336，537.76元，

2017年1月至9月虚增固定资产折旧23，502，403.32元。北辽钢铁2014年至2016年年度报告、2017年第三季度报告披露的固定资产折旧数据与事实不符，存在虚假记载。

五、北辽钢铁2010年至2016年年度报告和2017年第三季度报告中披露的主营业务成本数据存在虚假记载。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北辽钢铁通过伪造、变造记账凭证及原始凭证、修改物供系统、成本核算系统、财务系统数据等方式调整存货中“返回钢”数量、金额，将应计入当期成本的原材料计入存货，导致涉案期间少结转主营业务成本1，989，340，046.30元，

其中2010年少计71，002，264.30元，2011年少计487，921，246.00，2012年少计559，851，922.00元，2013年少计184，446，258.00元，2014年少计185，060，636.00元，2015年少计163，090，290.00元，2016年少计186，675，886.00元，2017年1月至9月少计151，291，544.00元。北辽钢铁2010年至2016年年度报告、2017年第三季度报告披露的主营业务成本数据与事实不符，存在虚假记载。

六、北辽钢铁2010年至2016年年度报告和2017年第三季度报中披露的利润总额数据存在虚假记载。

2010年至2016年度、2017年1月至9月，北辽钢铁通过虚增存货、减少生产成本、将部分虚增存货转入在建工程和固定资产进行资本化等方式，累计虚增利润总额1，901，945，340.86元。

其中2010年虚增利润总额71，002，264.30元，虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的175.87%，

北辽钢铁在2010年年度报告中将亏损披露为盈利；2011年虚增利润总额487，921，246.00元，虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的1322.84%，

北辽钢铁在2011年年度报告中将亏损披露为盈利；2012年虚增利润总额559，851，922.00元，虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的1794.71%，

北辽钢铁在2012年年度报告中将亏损披露为盈利；2013年虚增利润总额184，446，258.00元，虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的597.16%，

北辽钢铁在2013年年度报告中将亏损披露为盈利；2014年虚增利润总额170，679，305.58元，虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的45.22%，

北辽钢铁在2014年年度报告中将亏损披露为盈利；2015年虚增利润总额144，915，856.06元，虚增利润总额占公开披露的当期利润总额的67.94%；2016年虚增利润总额155，339，348.24元，虚增利润总额占公开披露的当期利润总额（追溯调整前）的130.40%，

北辽钢铁在2016年年度报告（追溯调整前）中将亏损披露为盈利；2017年1月至9月虚增利润总额127，789，140.68元，虚增利润总额占公开披露的2017年1月至9月利润总额的158.50%。

将2010年至2016年年度报告进行追溯调整后，2010年至2014年以及2016年（追溯调整前）共计6个年度，北辽钢铁由盈利转为亏损。

北辽钢铁2010年至2016年年度报告、2017年第三季度报告披的利润总额数据与事实不符，存在虚假记载。

在以上行为中，时任总裁赵兰在2010年至2014年年度报告上签字确认，时任副总裁李中在2016年年度报告上签字确认，时任副总裁赵英在2012年至2016年年度报告和2017年第三季度报告上签字确认；

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